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本报记者 郭之宸
近日 ，江西证监局对渔翁信息技术股份有限公司（以下简称“渔翁信息 ”）及相关责任人出具行政处罚决定书。经查 ，因渔翁信息2020年至2023年上半年连续财务造假，江西证监局对该公司及相关责任人罚款合计1790万元 。
据《证券日报》记者梳理 ，以披露日期统计 ，7月份，证监会和地方证监局共对9家存在财务造假问题的公司开出罚单（包括行政处罚决定书和事先告知书） ，覆盖拟IPO企业 、上市公司和退市公司 。此外 ，监管部门还同步追查中介机构，4家会计师事务所因未勤勉尽责 ，出具的年度审计报告存在虚假记载 ，受到地方证监局行政处罚。
受访专家对《证券日报》记者表示，监管部门对财务造假全链条重拳打击 ，严厉打击业绩包装 、财务注水行为 ，切实维护中小投资者权益，筑牢资本市场诚信经营底线。“不敢造假、不能造假、不想造假 ”的市场生态正加速形成 。
对财务造假“零容忍”
全链条打击财务造假公司，深刻体现出监管部门“零容忍”的态度 。
对试图“带病 ”闯关IPO的企业 ，监管部门严肃追责。具体来看 ，渔翁信息科创板IPO申请于2022年12月29日获受理，2024年6月26日公司和保荐机构主动撤回申请 ，上海证券交易所当日终止审核 。但经审查 ，渔翁信息在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容 、隐瞒重要事实 。2020年至2023年上半年，渔翁信息通过虚构产品业务等方式虚增营业收入和利润总额。江西证监局依法决定对渔翁信息处以400万元罚款 ，对郭刚等7名责任人合计罚款1390万元 。
监管部门坚决落实“退市不免责 ”的监管要求 。例如 ，吉林证监局拟对万方城镇投资发展股份有限公司（以下简称“万方发展”）及相关负责人开出超2000万元罚单。万方发展于2026年6月3日正式摘牌退市，但因其2024年虚增营业收入 、营业成本、利润总额等财务造假行为仍受到监管部门追责 。
近年来 ，监管部门严查控股股东 、实控人等“关键少数 ”滥用控制权 、无视上市公司公众属性 ，实施财务造假的违法违规行为 。7月17日，海南证监局对当地一家公司开出2150万元罚单。经查 ，该公司通过提前确认收入、虚增药品费用 、未准确计提配送费 、仓储费、运输费等 ，导致2023年年报 、2024年半年报存在虚假记载 。
责任认定上，该公司时任董事长 、总经理、实际控制人不仅履职违规，还组织 、指使公司提前确认收入 、虚增部分药品费用 ，为公司支付药品差价等提供资金 ，属于典型的实控人主导财务舞弊 。因此，海南证监局对其罚款1050万元 ，高于对公司的罚款金额。
中央财经大学资本市场监管与改革研究中心副主任李晓对《证券日报》记者表示 ，监管部门正从“发现一起查处一起 ”的点状执法转向“事前防范—事中稽查—事后追责”的生态治理。此外，监管部门打破“退市即解脱 ”的旧认知 ，追责链条延长 ，将责任穿透到“关键少数 ” 。
“一案双查”常态化
监管部门对中介机构的追责也在同步跟进 。7月份以来，已有4家会计师事务所因出具的审计报告存在虚假记载被地方证监局处罚。涉及的财务造假企业此前已受罚 ，此次审计机构被罚 ，说明“一案双查 ”已成为资本市场监管常态，进一步压实中介机构“看门人 ”责任 ，推动提升审计质量 。
综合来看 ，这4家会计师事务所普遍存在未保持职业怀疑，风险评估不到位；函证程序存在重大缺陷；收入审计程序执行不到位；控制测试与穿行测试流于形式等问题 。其中，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华所”）因为3家上市公司提供的年度审计报告存在虚假记载 ，被两地证监局开出2张罚单。
具体来看 ，行政处罚决定书显示，因大华所为万向新元科技股份有限公司出具2022年、2023年度审计报告未勤勉尽责等 ，江西证监局对大华所没收业务收入189万元 ，并处以289万元罚款，对2名签字注册会计师分别罚款30万元 。此外 ，大华所因为深圳市易尚展示股份有限公司等2家公司出具的审计报告存在虚假记载 ，还被深圳证监局罚没1068.3万元 。
上海明伦律师事务所证券维权律师王智斌对《证券日报》记者表示，当前资本市场立体化追责体系趋于完善 ，实现了财务造假全链条、多维度追责 ，打破了以往仅处罚上市公司和高管的单一追责模式，大幅提升了财务造假的违法成本。
